हेरेट ओरल, ट्रान्सफर प्राइसिंग अँड टॅक्स स्पेशल इन्व्हेस्टिगेशन, मझार्स डेंगेचे वरिष्ठ व्यवस्थापक, एक कर, लेखा, लेखापरीक्षण आणि सल्लागार कंपनी, हस्तांतरण किंमतीवर सल्ला देते, जी सामान्यत: कोणत्याही समस्येचे निराकरण शोधण्यासाठी स्थापित केली जाते आणि निगमनमध्ये प्रमुख भूमिका बजावते. जलद वाढीच्या क्षमतेसह स्टार्टअपचे आंतरराष्ट्रीयीकरण.
ट्रान्सफर प्राइसिंग म्हणजे काय?
ट्रान्सफर प्राइसिंग हा OECD दृष्टिकोनावर आधारित कर कायदा आहे, जो "आर्म्स लेन्थ प्रिन्सिपल" या तत्त्वावर आधारित आहे, जो समूह कंपन्यांमधील त्यांच्या योगदानाच्या अनुषंगाने समूह कंपन्यांमधील व्यवहारांच्या किंमतीवर आधारित आहे. समूह कंपन्यांकडून बहुराष्ट्रीय कंपन्यांमधील किंमतींमध्ये जाणीवपूर्वक फेरफार करणे आणि देशांचा कर बेस कमी करणे याविषयी कर प्रशासनाची संवेदनशीलता दिवसेंदिवस वाढत आहे.
स्टार्टअप्स ही आजच्या व्यावसायिक जीवनातील वस्तुस्थिती असली तरी त्यांना भांडवल, गुंतवणूकदार आणि खर्चाचा दबाव यासारख्या समस्यांना तोंड द्यावे लागते. दुसरीकडे, प्राप्त झालेल्या गुंतवणुकीसह ते खूप वेगवान वाढीचा कल पकडू शकते आणि एकापेक्षा जास्त देशांमध्ये वेगाने कार्य करू शकते. Hayret Oral, ट्रान्सफर प्राइसिंग आणि टॅक्स स्पेशल इन्व्हेस्टिगेशन, कर, अकाउंटिंग, ऑडिट आणि कन्सल्टन्सी कंपनीचे वरिष्ठ व्यवस्थापक यांच्या मते मझार्स डेंगे, या प्रक्रियेतील गुंतवणुकीचे टप्पे. ड्यू डिलिजेन्स स्टडीजमध्ये, कंपन्यांनी अनुभवी सल्लागारांसह मजबूत (मजबूत) ट्रान्सफर प्राइसिंग मॉडेल तयार करणे आवश्यक आहे जेणेकरून गुंतवणुकीत अडथळा आणू शकेल अशा कर जोखमीला सामोरे जावे लागू नये किंवा या देशांमध्ये कर प्रशासनाला सामोरे जावे लागेल. जे ते भविष्यात चालवतील.
कर धोके टाळण्यासाठी स्टार्टअपसाठी 3 महत्त्वाचे मुद्दे
1. बियाणे गुंतवणुकीचा टप्पा
या फेरीत प्रथमच स्टार्टअप्स संस्थात्मक गुंतवणूकदारांसमोर हजर होतात. या कारणास्तव, तो टप्पा मानला जातो जेथे एंटरप्राइझचे भविष्य निश्चित केले जाते. या टप्प्यावर, कॉर्पोरेट आणि योग्य गुंतवणूकदाराने कंपनीमध्ये गुंतवणूक केली असल्यास, पुढील कालावधीत यशस्वी उपक्रमाची शक्यता वाढते. तथापि, संस्थात्मक किंवा परदेशी गुंतवणूकदारांकडून गुंतवणूक प्राप्त करण्यासाठी स्टार्टअप्सनी अनेक अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत. यापैकी सर्वात महत्त्वाची परिस्थिती म्हणजे विशेष परीक्षांमधून कंपन्यांचे यशस्वी उत्तीर्ण होणे ज्याला आम्ही "ड्युडिलिजेन्स" म्हणतो. आर्थिक आणि कर ड्युडिलिजेन्स प्रक्रियेतून यशस्वीपणे बाहेर पडण्यासाठी, स्टार्टअप्सनी त्यांच्या कर जोखीम कमी करण्याची अपेक्षा केली जाते. या संदर्भात, हस्तांतरण किंमत ही सर्वात तांत्रिक कर समस्यांपैकी एक आहे.
कंपनीच्या सध्याच्या आणि संभाव्य वाढीच्या बिझनेस मॉडेलनुसार ट्रान्सफर प्राइसिंग मॉडेल तयार करण्यासाठी आणि कर जोखीम टाळण्यासाठी स्टार्टअप्सनी खालील मुद्द्यांचा विचार केला पाहिजे.
१.१. मूल्य साखळी विश्लेषण आणि मूल्य निर्मिती संकल्पना
त्याच्या मूळ अर्थामध्ये, "अ‍ॅडेड व्हॅल्यू" ची संकल्पना इनपुटचे मूल्य आणि आउटपुटचे मूल्य यांच्यातील फरक म्हणून परिभाषित केली जाऊ शकते. जरी ही संकल्पना पारंपारिक उत्पादन शैलीमध्ये सोपी आणि अंमलात आणण्यास सोपी वाटत असली तरी, मूल्य शृंखला निश्चित करणे कठीण आहे, विशेषत: उच्च मूल्यवर्धित घटक असलेल्या उत्पादन प्रक्रियेत. आज, कंपन्या प्रामुख्याने जगभरातील वेगवेगळ्या देशांमध्ये काम करतात, उच्च जोखीम घेतात, धोरणात्मक उद्दिष्टे ठरवतात आणि त्यांची अंमलबजावणी करतात, जगभरातील उच्च विशिष्ट संघ तयार करतात आणि बहुतेक व्यक्तींच्या पलीकडे बाजारपेठ आणि सौदेबाजीची शक्ती विकसित करतात. विशिष्ट व्याख्येशिवाय मूल्य निर्मितीची प्रक्रिया, OECD निर्देश लागू करून हस्तांतरण किंमत विश्लेषणे असा निष्कर्ष काढू शकतात की बहुतेक जोडलेले मूल्य R&D आणि विपणन विभागांमध्ये तयार केले जाते आणि एक लहान मूल्य कॉर्पोरेट कार्यांना दिले जाते. या कारणास्तव, समूह कंपन्यांमधील संबंधित व्यवहारांमध्ये तयार केल्या जाणाऱ्या हस्तांतरण किंमत यंत्रणेमध्ये कोणती कंपनी मूल्यवर्धित कार्ये करते हे लक्षात घेतले पाहिजे. वर नमूद केलेल्या कार्यांच्या समांतर, समूह कंपन्या ज्या जोखीम घेतात आणि त्यांच्याकडे लक्षणीय मूर्त आणि अमूर्त मालमत्ता आहे त्यांनी इतर कंपन्यांपेक्षा जास्त परतावा मिळणे अपेक्षित आहे.
OECD आणि G20 देशांच्या नेतृत्वाखाली अंमलात आणलेल्या BEPS (बेस इरोशन अँड प्रॉफिट शिफ्टिंग) कृती योजनांमुळे "पोस्ट बॉक्स कंपन्या/शेल कंपन्या" आता भूतकाळातील गोष्ट बनली आहे, असा आणखी एक मुद्दा उद्योजकांनी विचारात घेतला पाहिजे. जुन्या पद्धतींमध्ये, कंपन्या टॅक्स हेव्हन्स म्हटल्या जाणार्‍या देशांमध्ये साइन कंपन्या स्थापन करू शकत होत्या आणि या कंपन्यांशी संबंधित व्यवहारांचे वाटप करू शकत होत्या. तथापि, BEPS नंतरच्या जगात, अशा कृत्रिम संरचना इतिहासात धूसर होऊ लागल्या आहेत आणि त्यांची व्यावसायिक-आर्थिक कारणे (पदार्थ) प्रस्थापित कंपन्यांच्या आणि त्यांच्याशी झालेल्या व्यवहारांच्या संदर्भात प्रश्नचिन्ह उपस्थित होऊ लागली आहेत. म्हणून, स्टार्टअप्सना परदेशात स्थापन होणाऱ्या कंपन्यांचे वाटप करताना आणि या कंपन्यांशी संबंधित व्यवहार पूर्ण करण्यासाठी अनेक कोनातून या समस्येकडे जाणे आवश्यक आहे.
१.२. अमूर्त अधिकारांची निर्मिती आणि मालकी
OECD ट्रान्सफर प्राइसिंग गाईड (मार्गदर्शक) नुसार, अमूर्त अधिकारांची व्याख्या अशी मालमत्ता आहे जी मालकीची आणि व्यावसायिकरित्या वापरली जाते, जी स्वतंत्र व्यक्तीद्वारे हस्तांतरित केली जाऊ शकते आणि त्यांची किंमत समान आहे, जरी ती भौतिक किंवा आर्थिक मालमत्ता नसली तरी. मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार, त्यात असे नमूद केले आहे की मालमत्तेचा अमूर्त हक्क म्हणून विचार केला जाण्यासाठी, मालमत्ता नोंदणीकृत किंवा कंपन्यांच्या ताळेबंदात समाविष्ट करण्याची आवश्यकता नाही. कृती आराखड्यानुसार, कंपनीची कायदेशीर मालकी त्यांना संबंधित अमूर्त अधिकाराचा वाटा मिळण्यासाठी अमूर्त अधिकार पुरेसा असणार नाही. त्यानुसार, संबंधित पक्षांमधील अमूर्त अधिकारांच्या हस्तांतरणामध्ये लागू होणार्‍या हाताच्या लांबीचे मूल्य निर्धारित करण्यासाठी गृहीत कार्ये, जोखीम आणि संबंधित पक्षांमध्ये वापरलेली मालमत्ता महत्त्वाची आहे. , वापरण्यासाठी.
स्टार्टअप्सचे सामान्य वैशिष्ट्य म्हणजे ते तंत्रज्ञानाच्या पायाभूत सुविधांचा वापर करून जलद वाढीसाठी ब्रँडिंग करण्याचा प्रयत्न करतात. ट्रेडमार्क, पेटंट आणि ज्ञान कसे विकसित आणि मालकीचे होते हे कोणत्या देशात अमूर्त अधिकार आहेत हे महत्त्वाचे असल्याने, DEMPE फंक्शन्सचे विश्लेषण केले पाहिजे आणि कोणत्या देशात अमूर्त अधिकाराच्या मालकीचे विश्लेषण केले पाहिजे. अन्यथा, हे लक्षात ठेवले पाहिजे की समूह कंपन्यांमध्ये स्थापित केल्या जाणार्‍या अमूर्त अधिकारांच्या वापराशी संबंधित व्यवहारांना कर धोका निर्माण होऊ शकतो. अमूर्त अधिकारांशी संबंधित हस्तांतरण किंमत यंत्रणा स्थापन करताना, स्टार्टअप्सनी गुंतवणुकीच्या टप्प्यात सर्व व्यवहारांवर प्रश्नचिन्ह उपस्थित केले जाईल याकडे दुर्लक्ष न करता कारवाई करावी.
१.३. महत्वाचे व्यक्तीचे कार्य
ट्रान्सफर किंमतीच्या संदर्भात समूह कंपन्यांमधील व्यवहारांचे विश्लेषण करताना, आणखी एक महत्त्वाचा मुद्दा म्हणजे कोणत्या गटातील कंपनीचे महत्त्वाचे अधिकारी, साहित्यात “सिग्निफिकंट पीपल फंक्शन (SPF)” म्हणून ओळखले जातात, काम करतात. येथे महत्त्वाच्या व्यवस्थापकांचा अर्थ असा आहे की ज्यांच्याकडे कंपनीच्या विक्रीवर थेट परिणाम करण्याची क्षमता आहे, जसे की संस्थापक, सीईओ (बहुतेकदा संस्थापक सीईओ असू शकतात), सीटीओ, मार्केटिंग संचालक.
स्टार्टअपची स्थापना साधारणपणे खूप कमी आणि प्रभावी लोकांसह केली जाते जसे की कल्पना आणि तांत्रिक व्यवस्थापक आणि कर्मचार्‍यांची संख्या थेट व्यवहाराच्या प्रमाणात वाढते. कंपनीच्या विकासानुसार कर्मचार्‍यांची संख्या वाढत असली तरी महत्त्वाच्या व्यवस्थापकांची संख्या साधारणपणे ठराविक संख्येवरच राहते. यानिमित्ताने हे लोक कोणत्या समूहाच्या कंपनीत गुंतलेले आहेत आणि ते कोणती सेवा देतात हे मुद्दे समोर येतात. हे लक्षात घेतले पाहिजे की सीईओ किंवा सीटीओ सारख्या व्यक्तीच्या बदलामुळे आंतरकंपनी हस्तांतरण किंमतीच्या संरचनेत महत्त्वपूर्ण बदल होतील. जर हे लोक एकापेक्षा जास्त ग्रुप कंपनीला सेवा देत असतील आणि एकात्मिक बिझनेस मॉडेलचा उल्लेख असेल, तर स्कोअरिंगशी संबंधित व्यवहाराच्या रचनेनुसार नफा वाटपाच्या पद्धती वापरल्या जाऊ शकतात.
टिप्पणी करणारे प्रथम व्हा